买入返售金融资产-银行买入返售金融资产
来源:科普咖 本文已影响2.3W人
来源:科普咖 本文已影响2.3W人
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格。
买入返售金融资产-银行买入返售金融资产
买入返售金融资产
买入返售金融资产(Buyingbackthesaleoffinancialassets)买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。
确认方法
公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额。
资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。返售日,应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。
因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额。
特点
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。
企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱,可以通过交易市场将钱拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款,你是贷出方,“买入”就是你付出钱,获得抵押权,“返售”就是你把券的抵押权还给对方,对方支付你本金和适当利息。因此,买入返售资产增多,说明你流动资金富裕,通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。
会计处理
科目核算
本科目核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。
主要账务处理
(一)企业根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项和交易费用之和,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。
(二)资产负债表日,应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额,借记本科目,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
收到支付的买入返售金融资产的利息、现金股利等,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,贷记本科目、“应收股利”等科目。
合同约定的名义利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。
(三)返售日,应按收到的返售价款,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等一些科目,按其账面上余额,贷记本科目,按其差额,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
在交易对方违约的情况下,如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产的,应按取得的该资产的公允价值,借记“交易性金融资产”、“贷款”等科目,按交易对方支付的履约保证金,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”及“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
因取得票据、证券、贷款等资产发生的交易费用,除划分为交易性金融资产以外,均应计入取得资产的初始确认金额。
科目余额
本科目期末借方余额,反映企业买入的尚未到期返售金融资产余额。
金融期货是什么?金融期货发展前景
什么是房地产融资
新加坡离岸金融市场-金融市场技术分析
金融工具有哪些?金融工具确认和计量
金融市场体系包括哪些?金融市场技术分析
金融资产包括哪些
金融基础知识-金融市场的特征
可供金融资产可以出售金融资产吗
互联网金融的法律规制-什么是金融规制?
买入返售金融资产什么意思
金融杠杆原理-金融杠杆是什么意思?
什么是融资融券业务 融资融券业务什么意思
金融市场的功能-金融控股公司
科技金融创新与发展-科技金融服务平台
上海环球金融中心-金融中心的形成条件
十大网贷返利排行榜,加息宝第一,金融超市网第二
微金融平台-什么是微金融
金融云平台-金融云服务是什么?
金融服务公司经营范围-企业金融服务
解密清末曾爆发五次金融危机民族资本家遭打击
什么是公平金融?互联网金融知识
社会十大未来十年最赚钱行业排行榜 金融投资行业致富亿万富豪占比最高
金融期权基础知识-金融期权名词解释
金融业包括哪些?金融业发展前景
婚后买房属于共同财产吗?婚后买房父母出资
金融市场技术分析-什么是金融市场建设?